“Rõ ràng là mình làm rất kỹ và đúng rồi mà không hiểu tại sao bảng cân đối kế toán lại không cân?” là câu thắc mắc của rất nhiều các bạn sinh viên khi giải bài tập hay các bạn kế toán mới ra trường làm trên chứng từ thực tế công ty mình. Nguyên nhân là do đâu? Cách khắc phục những sai sót đó như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé
Trường hợp 1: Cột đầu kỳTổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn
– Nguyên nhân 1: Có thể do trong quá trình nhập số dư đầu kỳ bị sai chỉ tiêu nào đó ở phần Tài sản hoặc Nguồn vốn hoặc do thời điểm chuyển số dư từ năm trước sang năm sau chưa hoàn thiện báo cáo dẫn đến số liệu đầu kỳ phần Tài sản và nguồn vốn lệch nhau.
=> Đối chiếu với Bảng Cân đối TK năm ngoái để nhập đúng số dư các tài khoản đảm bảo trên bảng Cân đối tài khoản Tổng Nợ đầu kỳ = Tổng Có đầu kỳ
– Nguyên nhân 2: Có thể do người sử dụng chỉnh sửa công thức thiết lập ở báo cáo tài chính
=> Vào Tiện ích/ Thiết lập báo cáo tài chính, chọn Bảng cân đối kế toán, nhấn nút “Lấy lại giá trị ngầm định” là được.
– Nguyên nhân 3: Do Dữ liệu liên năm, dữ liệu năm trước bảng cấn đối của người sử dụng không cân
=> Nếu người sử dụng nộp báo cáo năm trước cân rồi nhưng sau này có chỉnh sửa lại dẫn đến bị sai số liệu thì:
+ Mở về dữ liệu năm trước kiểm tra nguyên nhân lệch ( cách kiểm tra theo hiện trạng 2 )
+ Trường hợp không cần kiểm tra năm trước thì tách dữ liệu ra riêng và sửa lại số dư cho đúng báo cáo năm trước đã nộp.
Trường hợp 2: Cột cuối kỳChỉ tiêu Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn
– Nguyên nhân 1: Có thể do người sử dụng chưa kết chuyển lãi lỗ hoặc đã kết chuyển nhưng lại sửa các chứng từ có liên quan đến tài khoản 5,6,7,8,9 nhưng không kết chuyển lại nên còn số dư các tài khoản 5,6,7,8,9 trên bảng cân đối tài khoản
=> Cách kiểm tra là in bảng cân đối tài khoản kiểm tra các TK đầu 5, 6, 7, 8, 9 xem có còn phát sinh không. Nếu còn Vào nghiệp vụ Tổng hợp Kết chuyển lãi lỗ (Hoặc xóa bút toán kết chuyển lãi lỗ đã có, kết chuyển lại)
– Nguyên nhân 2: Có thể do người dùng tạo thêm tiết khoản ngoài tài khoản của tiết khoản theo quy định.
=> Cách kiểm tra
+ Cách 1:
– Lấy Tổng tài sản – Tổng nguồn vốn sẽ = Một số số nào đó
– In bảng cân đối tài khoản chi tiết đến bậc cuối cùng, kiểm tra xem số tiền ở bước 1 có bằng với TK nào không. Nếu bằng số tiền với tài khoản nào thì vào phần Tiện ích Thiết lập báo cáo tài chính Báo cáo bảng cân đối kế toán thiết lập bổ sung công thức.
+ Cách 2: Nếu không tìm thấy số tiền bị lệch ở tài khoản nào theo cách 1 thì làm cách 2 như sau
– Kiểm tra từng chỉ tiêu 1 trên bảng cân đối kế toán xem có chỉ tiêu nào sai. Đề biết chỉ tiêu được thiết lập như thế nào thì vào Tiện ích Thiết lập báo cáo tài chính Chọn bảng cân đối kế toán
– Sau khi biết chỉ tiêu bị sai rồi thì vào Tiện ích Thiết lập báo cáo tài chính Chọn bảng cân đối kế toán để thiết lập lại cho chính xác.
